Как в 1С ЗУП вести учет НДФЛ и страховых взносов

Налоговый агент, отвечающий за перечисление подоходного налога физических лиц, в отношении которых он одновременно является источников дохода, должен рассчитывать следующие суммы:

• начисленная сумма подоходного налога с физического лица;
• фактически вычтенная из полученного дохода сумма;
• сумма, перечисленная в ФНС.

Если до 2023 года налоговый агент был обязан перечислять именно сумму налога, вычтенную из дохода физического лица и не имел права оплачивать НДФЛ за счет собственных средств, то сейчас это правило упразднено. Мало того, что можно выплатить налог со счета агента, разрешается переводить меньшую или большую по сравнению с фактически удержанной сумму. Основным условием является наличие достаточного объема финансовых средств на едином налоговом счету на тот момент, когда инспекция ФНЛ распределяет переведенные налоговым агентом средства.

В том случае, если налог на доход физического лица будет составлять не более 100 р, его выплату можно перенести на следующий месяц текущего года, но не позднее декабря текущего года.

До 2023 года агент мог выплачивать удержанные налоговые суммы не позже, чем через день со дня получения физическим лицом дохода. В том случае, если доход получен в качестве оплаты отпуска или больничного пособия, агент должен был осуществить перечисление до конца месяца, в течение которого была сделана выплата физическому лицу.

Изменения после 2023 года

Начиная с 2023 года изменились правила относительно сроков и порядка выплаты НДФЛ. Теперь нет никакой разницы в том, с какого счета будет оплачен налог – главное, чтобы это было сделано в установленное законодательством время.

С 23.01 по 22.12 календарного года действует положение, которое гласит, что если налог на доходы физического лица был удержан с 23-го одного месяца до 22-го следующего, перечисление в ФНЛ перечисляется не позже 28-го числа второго месяца.

Но присутствуют 2 исключения:

• При удержании налога с 1.01 до 22.01 оплата должна быть произведена до 28.01.
• При удержании налога с 23.12 до 31.12 необходимо перевести средства в ФНЛ должна производиться до последнего дня текущего года.

Сумма налога, которая была удержана налоговым агентом, если он является одновременно источником прибыли физлица, перечисляется в бюджет налоговой службы по месту учета агента в ФНЛ.